Sabemos que hablar de la declaración de renta es como hablar en Chino. Y te entendemos: durante mucho tiempo este era un proceso tan engorroso que francamente desmotivaba a cualquiera. Pero desde hace unos años, con la implementación de la Operación Renta, declarar este impuesto se ha vuelto muy sencillo. Por eso, te aseguramos que al terminar de leer este artículo ya sabrás como hacerlo como un experto.💪
¿Qué es la declaración de renta?
La operación renta es una forma de simplificar el proceso de recaudo del impuesto de renta, que es básicamente el impuesto sobre los ingresos de los trabajadores y las empresas.
Declarar renta es como nombrar a Voldemort: nos asusta hacerlo, no sólo porque tomaba mucho tiempo y tiene muchos términos técnicos, sino porque se trata de impuestos, que a nadie le gustan.
La declaración de renta es un proceso en el que tú muestras cuántos ingresos tuviste en el año anterior para saber cuánto debes pagar de impuestos, sin embargo, en la mayoría casos esos impuestos ya fueron retenidos durante ese año, por lo que no siempre significa que hay que pagar más. Esto, para algunos, significa incluso devoluciones! Y esa es una de las ventajas de declarar renta.✍
Sin embargo, para declarar renta necesitas entender 3 cosas antes:
- ¿Quiénes declaran y quiénes no?
- ¿Cuál es tu régimen tributario?
- ¿Qué son las declaraciones juradas?
1. ¿Quién declara renta y quién no?
La declaración de renta no la debe hacer todo el mundo pero si la mayoría de trabajadores y empresas. Por ejemplo, todas las empresas sin importar su actividad o tamaño están obligadas a declarar, pero los dueños de empresas que reinviertan las utilidades no tendrán que pagar impuestos adicionales.
Están obligados también a declarar renta las personas que emitieron boletas de honorarios (trabajadores independientes), personas que tengan más de un empleo simultáneamente, un empleo y una pensión, o dos pensiones, y cuyo ingreso anual sea mayor a $7.833.186.
Si estás en este grupo, estas retenciones ya se te hicieron durante el año anterior, por lo que declarar renta sirve para obtener la diferencia de vuelta, plata que te llegaría a tu cuenta bancaria. La plata que se te retuvo se usó en cosas como seguro de invalidez, seguro de accidentes, ley Sanna, cubrimiento en salud y pensión.
Quienes están sujetos a devoluciones son: 💵🔙
- Quienes emitieron boletas de honorarios, debido a que en esta se retiene el 10% (a partir del 1 de enero 2020 se retiene el 10,75%)
- Quienes tienen derecho a intereses por su crédito hipotecario
- Quienes han hecho aportes de ahorro previsional complementario
- Padres con créditos por gastos en la educación de sus hijos
Por su parte, no están obligados a declarar renta las personas naturales con residencia en Chile con ingresos anuales iguales o inferiores a $7.609.464, ni tampoco los trabajadores dependientes, pensionados o montepiados sujetos al impuesto único de segunda categoría y que no tengan ingresos de fuentes adicionales a su sueldo o pensión.
De igual manera no están sujetos los pequeños comerciantes que desarrollen su actividad en la vía pública o los mineros artesanales.
2. ¿Cuál es tu régimen tributario?📚
Para la declaración de renta hay dos tipos de impuestos, los de primera categoría, que cobijan a empresas e industrias, y los de segunda categoría, que cubren los ingresos de las personas como el sueldo y los ingresos de los independientes.
Si eres una persona natural que debe declarar renta, en teoría estás sujeto al régimen de renta presunta y contabilidad simplificada. En este solo declaras bajo las condiciones que te mostramos en el punto anterior. Pero si tienes una empresa, la cosa es diferente.😎
Los regímenes tributarios ayudan a clasificar a las empresas y bajo estos se cobran o eximen los impuestos respectivos. Los regímenes tributarios son:
- Renta atribuida: tiene la obligación de llevar una completa contabilidad y registros. Su beneficio es que se puede reducir hasta un 50% la Renta Líquida Imponible y es bueno para empresas con bajo nivel de renta o que redistribuyen la mayor cantidad de utilidades a sus accionistas.
- Semi integrado: es similar al de renta atribuida en obligaciones y beneficios, pero es conveniente para empresas que buscan reinvertir sus utilidades a largo plazo.
- Renta presunta y contabilidad simplificada: es un régimen que libera a las empresas de cobros de impuestos excesivos para fomentar su crecimiento. Es bueno para comerciantes, proveedores de servicios, microempresas y pymes. Deben llevar un libro de caja, de compraventa si están sujetos a IVA, o de ingresos y egresos si no están sujetos a IVA.
Cada régimen tiene declaraciones juradas que debes presentar, y es importante que establezcas y notifiques al SII bajo cual régimen debe estar tu empresa pues bajo este se te cobrará.
3. ¿Qué son las declaraciones juradas y por qué son importantes? 📝
Aunque para enviar la declaración el único documento válido es el formulario 22, deben presentarse diferentes declaraciones juradas antes de acuerdo al régimen tributario al que pertenezcas.
Para el año 2020 se han establecido 60 declaraciones juradas, pero recuerda que no debes presentarlas todas, sino sólo las que apliquen al régimen tributario al que pertenezcas. Este proceso se ha simplificado tanto que los formularios y plantillas están disponibles en la página del SII, y el mismo sistema te va a mostrar las declaraciones juradas que debes presentar, solo debes revisar y aceptar.
Esta tabla te ayudará a comprender mejor las declaraciones juradas y en qué fecha se deben presentar.
| Fecha máxima de presentación | Declaración jurada | Para qué se aplica |
| 28 de febrero | 1811 | Retenciones de renta |
| 28 de febrero | 1822 | Enajenación de derechos sociales, reinversiones y devoluciones de capital |
| 28 de febrero | 1834 | Seguros dotales contratados desde el 7 de noviembre de 2001 |
| 28 de febrero | 1891 | Compra y venta de acciones por corredores de bolsa y otros |
| 28 de febrero | 1900 | Cotizaciones previsionales obligatorias y pagos de cotizaciones en A.F.P |
| 28 de febrero | 1902 | Afiliados a instituciones previsionales antiguas (carabineros de Chile o caja de previsión de la defensa nacional) |
| 28 de febrero | 1903 | Seguro de ley de trabajadores independientes |
| 9 de marzo | 1896 | Creditos, dividendos o adquisición de vivienda nueva |
| 9 de marzo | 1898 | Intereses de créditos con garantía hipotecaria |
| 16 de marzo | 1871 | Bonificaciones de ley |
| 16 de marzo | 1922 | Información de fondos de terceros presentada por diversas instituciones financieras y de valores |
| 19 de marzo | 1870 | Compra o venta de moneda extranjera (anual) |
| 19 de marzo | 1873 | Reembolsos pagados a ISAPRES y FONASA |
| 19 de marzo | 1887 | Rentas del sueldo y componentes de remuneración y retención del impuesto único de segunda categoría |
| 19 de marzo | 1890 | Intereses de depósitos por captación en entidades financieras |
| 25 de marzo | 1812 | Rentas por jubilaciones, pensiones o montepíos, y retenciones del impuesto único de segunda categoría |
| 25 de marzo | 1832 | Donaciones |
| 25 de marzo | 1835 | Bienes raíces arrendados |
| 25 de marzo | 1862 | Transferencias de fondos desde y hacia el exterior por entidades bancarias por encargo de terceros |
| 25 de marzo | 1879 | Retenciones de ley |
| 25 de marzo | 1895 | Retiros de excedentes de libre disposición |
| 25 de marzo | 1897 | Nómina de bienes raíces agrícolas y no agrícolas donde hubo usufructo a favor de terceros |
| 25 de marzo | 1899 | Movimiento en cuentas de ahorro previsional voluntario |
| 25 de marzo | 1904 | Créditos sujetos a cumplimiento de asistencia de alumnos de pre-escolar, básica, diferencial y media |
| 25 de marzo | 1909 | Desembolsos y otras partidas |
| 25 de marzo | 1914 | Inversiones, reinversiones y retiros de depósitos a plazo, cuentas de ahorro, fondos mutuos y otros instrumentos financieros |
| 25 de marzo | 1919 | Representantes o agentes constituidos en Chile de inversionistas extranjeros |
| 25 de marzo | 1932 | Rentas obtenidas por terceros |
| 27 de marzo | 1805 | Información de fondos de inversión privados |
| 27 de marzo | 1806 | Intereses e impuestos de instrumentos |
| 27 de marzo | 1828 | Ingreso y uso de donaciones deportivas, sociales y culturales |
| 27 de marzo | 1874 | Operaciones de instrumentos de deuda pública |
| 27 de marzo | 1889 | Cuentas de ahorro voluntario y ahorro previsional voluntario |
| 27 de marzo | 1894 | Inversiones, reinversiones, liquidaciones y rescate de fondos mutuos |
| 30 de marzo | 1829 | Contratos de derivados (anual) |
| 30 de marzo | 1840 | Incentivo tributario a la inversión privada en investigación y desarrollo (información de contratos) |
| 30 de marzo | 1841 | Incentivo tributario a la inversión privada en investigación y desarrollo (financiamiento de contratos) |
| 30 de marzo | 1843 | Proyectos de construcción con derecho a créditos especiales |
| 30 de marzo | 1923 | Determinación de renta líquida, a atribuir y atribuida a titulares, propietarios, socios y accionistas de SPA |
| 30 de marzo | 1924 | Base imponible, rentas atribuidas y créditos a titulares, propietarios, socios y accionistas de contribuyentes |
| 30 de marzo | 1933 | Información sobre mandatarios |
| 30 de marzo | 1940 | Retiros, remesas y/o dividendos distribuidos y créditos (Artículo 14 A ley de renta) |
| 30 de marzo | 1942 | Dividendos distribuidos y créditos por acciones en custodia |
| 30 de marzo | 1943 | Contribuyentes acogidos a contabilidad simplificada, planillas, contratos y renta presunta |
| 30 de marzo | 1944 | Saldos de cuentas de inversión |
| 11 de mayo | 1847 | Balance de 8 columnas y antecedentes (anual) |
| 11 de mayo | 1913 | Caracterización tributaria global |
| 11 de mayo | 1926 | Base imponible de primera categoría y datos contables |
| 15 de mayo | 1938 | Movimientos y saldos de registros de rentas empresariales de régimen de renta atribuida |
| 15 de mayo | 1939 | Movimientos y saldos de registros de rentas empresariales de régimen de imputación parcial de crédito |
| 18 de mayo | 1837 | Créditos y pagos provisionales mensuales en manos de socios y comuneros |
| 1 de julio | 1866 | Compra de petróleo diesel |
| 1 de julio | 1867 | Rendimientos de vehículos que usan petróleo diesel para transporte terrestre de carga |
| 1 de julio | 1907 | Precios de transferencia |
| 1 de julio | 1929 | Operaciones en el exterior |
| 1 de julio | 1930 | Endeudamiento en el exterior |
| 1 de julio | 1937 | Reporte país por país |
| 1 de julio | 1945 | Ingresos, desembolsos y antecedentes de organizaciones sin fines de lucro |
| 1 de julio | 1946 | Operaciones en Chile |
Por último, el formulario 22 es la única declaración jurada que todos los declarantes de renta deben presentar para finalizar su declaración.
¿Cómo hacer una declaración de renta? Pasos para declarar renta en 2020
Es muy fácil, tanto así que como ya sabes lo de arriba solo es seguir estos pasos:
- Ingresa a Mi Sii con tu RUT y clave. Si no la tienes, puedes crearla ahí mismo.
- Identifica a cual tipo de régimen tributario perteneces. Esto ya lo debiste haber hecho porque el régimen tributario debe ser registrado a 31 de diciembre del año previo, o sea del 2019.
- Selecciona Declarar renta
- Selecciona el año tributario a declarar
- Verifica que las declaraciones juradas se ajusten a tu régimen tributario. Si debes agregar más o modificarlas, te dará la opción.
- Verifica que el formulario 22 tenga la info correcta y dale a enviar
- Listo, ya presentaste tu declaración
En Conclusión 👏
Recuerda que para el 2020, el impuesto de renta equivale al 10.75% de los ingresos, subiendo un 0.75% con respecto al año pasado y la declaración se debe presentar antes de finalizar abril, usualmente es hasta el 25 de abril. Tienes plazo plazo de modificar cuantas veces quieras la declaración realizada antes de la fecha límite por medio de internet, pues el SII tomará la última declaración hecha como la final.
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